Impozitul auto calculator !
Conform alin. (6) al art. II din ORDONANŢA nr. 30 din 31 august 2011,
publicatã în MONITORUL OFICIAL nr. 627 din 2 septembrie 2011,
impozitul pe profit datorat pentru anul 2011 se declarã şi se plãteşte
potrivit prevederilor titlului II aplicabile pânã la data de 31
decembrie 2011.
CAP. I
Dispoziţii generale
Contribuabili
ART. 13
Sunt obligate la plata impozitului pe
profit, conform prezentului titlu, urmãtoarele persoane, denumite în
continuare contribuabili:
a) persoanele juridice române;
b) persoanele juridice strãine care desfãşoarã activitate prin intermediul unui sediu permanent în România;
c) persoanele juridice strãine şi persoanele fizice nerezidente care
desfãşoarã activitate în România într-o asociere cu sau fãrã
personalitate juridicã;
-------------
Lit. c) a art. 13 a
fost modificatã de pct. 6 al art. I din ORDONANŢA nr. 30 din 31 august
2011, publicatã în MONITORUL OFICIAL nr. 627 din 2 septembrie 2011.
Aceastã modificare se aplicã începând cu data de 1 ianuarie 2012,
conform alin. (1) al art. II din acelaşi act normativ.
d) persoanele juridice strãine care realizeazã venituri din/sau în
legãturã cu proprietãţi imobiliare situate în România sau din
vânzarea/cesionarea titlurilor de participare deţinute la o persoanã
juridicã românã;
e) persoanele fizice rezidente asociate cu
persoane juridice române, pentru veniturile realizate atât în România
cât şi în strãinãtate din asocieri fãrã personalitate juridicã; în
acest caz, impozitul datorat de persoana fizicã se calculeazã, se
reţine şi se varsã de cãtre persoana juridicã românã.
f) persoanele juridice cu sediul social în România, înfiinţate potrivit legislaţiei europene.
------------
Lit. f) a art. 13 a fost introdusã de pct. 12 al art. I din ORDONANŢA
DE URGENŢĂ nr. 109 din 7 octombrie 2009, publicatã în MONITORUL OFICIAL
nr. 689 din 13 octombrie 2009.
Sfera de cuprindere a impozitului
ART. 14
Impozitul pe profit se aplicã dupã cum urmeazã:
a) în cazul persoanelor juridice române şi al persoanelor juridice cu
sediul social în România, înfiinţate potrivit legislaţiei europene,
asupra profitului impozabil obţinut din orice sursã, atât din România,
cât şi din strãinãtate;
------------
Lit. a) a art. 14 a
fost modificatã de pct. 13 al art. I din ORDONANŢA DE URGENŢĂ nr. 109
din 7 octombrie 2009, publicatã în MONITORUL OFICIAL nr. 689 din 13
octombrie 2009.
b) în cazul persoanelor juridice strãine care desfãşoarã activitate
prin intermediul unui sediu permanent în România, asupra profitului
impozabil atribuibil sediului permanent;
c) în cazul
persoanelor juridice strãine şi persoanelor fizice nerezidente care
desfãşoarã activitate în România într-o asociere cu sau fãrã
personalitate juridicã, asupra pãrţii din profitul impozabil al
asocierii care se atribuie fiecãrei persoane;
-------------
Lit. c) a art. 14 a fost modificatã de pct. 7 al art. I din ORDONANŢA
nr. 30 din 31 august 2011, publicatã în MONITORUL OFICIAL nr. 627 din 2
septembrie 2011. Aceastã modificare se aplicã începând cu data de 1
ianuarie 2012, conform alin. (1) al art. II din acelaşi act normativ.
d) în cazul persoanelor juridice strãine care realizeazã venituri
din/sau în legãturã cu proprietãţi imobiliare situate în România sau
din vânzarea/cesionarea titlurilor de participare deţinute la o
persoanã juridicã românã, asupra profitului impozabil aferent acestor
venituri;
e) în cazul persoanelor fizice rezidente asociate cu
persoane juridice române care realizeazã venituri atât în România, cât
şi în strãinãtate, din asocieri fãrã personalitate juridicã, asupra
pãrţii din profitul impozabil al asocierii atribuibile persoanei fizice
rezidente.
Scutiri
ART. 15
(1) Sunt scutiţi de la plata impozitului pe profit urmãtorii contribuabili:
a) trezoreria statului;
b) instituţiile publice, pentru fondurile publice, inclusiv pentru
veniturile proprii şi disponibilitãţile realizate şi utilizate potrivit
Legii nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificãrile
ulterioare, şi Legii nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu
modificãrile şi completãrile ulterioare, dacã legea nu prevede altfel;
---------------
Lit. b) a alin. (1) al art. 15 a fost modificatã de pct. 4 al art. I
din ORDONANŢA DE URGENŢĂ nr. 106 din 4 octombrie 2007, publicatã în
MONITORUL OFICIAL nr. 703 din 18 octombrie 2007.
b^1) persoanele juridice române care plãtesc impozitul pe
veniturile microîntreprinderilor, în conformitate cu prevederile
cuprinse în titlul IV^1;
------------
Lit. b^1) a alin. (1)
al art. 15 a fost introdusã de pct. 5 al art. I din ORDONANŢA DE
URGENŢĂ nr. 117 din 23 decembrie 2010, publicatã în MONITORUL OFICIAL
nr. 891 din 30 decembrie 2010.
------------
Lit. c) a
alin. (1) al art. 15 a fost abrogatã de pct. 3 al art. I din ORDONANŢA
DE URGENŢĂ nr. 58 din 26 iunie 2010, publicatã în MONITORUL OFICIAL nr.
431 din 28 iunie 2010.
d) fundaţiile române constituite ca urmare a unui legat;
---------------
Lit. e) a alin. (1) al art. 15 a fost abrogatã de pct. 5 al art. I din
ORDONANŢA DE URGENŢĂ nr. 106 din 4 octombrie 2007, publicatã în
MONITORUL OFICIAL nr. 703 din 18 octombrie 2007.
f)
cultele religioase, pentru: venituri obţinute din producerea şi
valorificarea obiectelor şi produselor necesare activitãţii de cult,
potrivit legii, venituri obţinute din chirii, alte venituri obţinute din
activitãţi economice, venituri din despãgubiri în formã bãneascã,
obţinute ca urmare a mãsurilor reparatorii prevãzute de legile privind
reconstituirea dreptului de proprietate, cu condiţia ca sumele
respective sã fie utilizate, în anul curent şi/sau în anii urmãtori,
pentru întreţinerea şi funcţionarea unitãţilor de cult, pentru lucrãri
de construcţie, de reparaţie şi de consolidare a lãcaşurilor de cult şi a
clãdirilor ecleziastice, pentru învãţãmânt, pentru furnizarea, în nume
propriu şi/sau în parteneriat, de servicii sociale, acreditate în
condiţiile legii, pentru acţiuni specifice şi alte activitãţi nonprofit
ale cultelor religioase, potrivit Legii nr. 489/2006 privind
libertatea religioasã şi regimul general al cultelor.
---------------
Lit. f) a alin. (1) al art. 15 a fost modificatã de pct. 6 al art. I
din ORDONANŢA DE URGENŢĂ nr. 106 din 4 octombrie 2007, publicatã în
MONITORUL OFICIAL nr. 703 din 18 octombrie 2007.
g) instituţiile de învãţãmânt particular acreditate, precum şi cele
autorizate, pentru veniturile utilizate, în anul curent sau în anii
urmãtori, potrivit Legii învãţãmântului nr. 84/1995, republicatã, cu
modificãrile şi completãrile ulterioare şi Ordonanţei de urgenţã a
Guvernului nr. 174/2001 privind unele mãsuri pentru îmbunãtãţirea
finanţãrii învãţãmântului superior, cu modificãrile ulterioare;
h)
asociaţiile de proprietari constituite ca persoane juridice şi
asociaţiile de locatari recunoscute ca asociaţii de proprietari,
potrivit Legii locuinţei nr. 114/1996, republicatã, cu modificãrile şi
completãrile ulterioare, pentru veniturile obţinute din activitãţi
economice şi care sunt sau urmeazã a fi utilizate pentru îmbunãtãţirea
utilitãţilor şi a eficienţei clãdirii, pentru întreţinerea şi repararea
proprietãţii comune;
i) Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, constituit potrivit legii;
j) Fondul de compensare a investitorilor, înfiinţat potrivit legii.
k) Banca Naţionalã a României.
-------------
Lit. k) a alin. (1) al art. 15 a fost introdusã de pct. 4 al art. I din
ORDONANŢA nr. 83 din 19 august 2004, publicatã în MONITORUL OFICIAL nr.
793 din 27 august 2004.
l) Fondul de garantare a pensiilor private, înfiinţat potrivit legii.
--------------
Lit. l) a alin. (1) al art. 15 a fost introdusã de pct. 6 al art. I din
LEGEA nr. 343 din 17 iulie 2006, publicatã în MONITORUL OFICIAL nr. 662
din 1 august 2006.
(2) Organizaţiile nonprofit, organizaţiile sindicale şi
organizaţiile patronale sunt scutite de la plata impozitului pe profit
pentru urmãtoarele tipuri de venituri:
a) cotizaţiile şi taxele de înscriere ale membrilor;
b) contribuţiile bãneşti sau în naturã ale membrilor şi simpatizanţilor;
c) taxele de înregistrare stabilite potrivit legislaţiei în vigoare;
d) veniturile obţinute din vize, taxe şi penalitãţi sportive sau din participarea la competiţii şi demonstraţii sportive;
e) donaţiile şi banii sau bunurile primite prin sponsorizare;
f) dividendele şi dobânzile obţinute din plasarea disponibilitãţilor rezultate din venituri scutite;
--------------
Lit. f) a alin. (2) al art. 15 a fost modificatã de pct. 7 al art. I
din LEGEA nr. 343 din 17 iulie 2006, publicatã în MONITORUL OFICIAL nr.
662 din 1 august 2006.
g) veniturile pentru care se datoreazã impozit pe spectacole;
h) resursele obţinute din fonduri publice sau din finanţãri nerambursabile;
i) veniturile realizate din acţiuni ocazionale precum: evenimente de
strângere de fonduri cu taxã de participare, serbãri, tombole,
conferinţe, utilizate în scop social sau profesional, potrivit
statutului acestora;
j) veniturile excepţionale rezultate din
cedarea activelor corporale aflate în proprietatea organizaţiilor
nonprofit, altele decât cele care sunt sau au fost folosite într-o
activitate economicã;
k) veniturile obţinute din reclamã şi
publicitate, realizate de organizaţiiile nonprofit de utilitate
publicã, potrivit legilor de organizare şi funcţionare, din domeniul
culturii, cercetãrii ştiinţifice, învãţãmântului, sportului, sãnãtãţii,
precum şi de camerele de comerţ şi industrie, organizaţiile sindicale
şi organizaţiile patronale.
l) sumele primite ca urmare a
nerespectãrii condiţiilor cu care s-a fãcut donaţia/sponsorizarea,
potrivit legii, sub rezerva ca sumele respective sã fie utilizate de
cãtre organizaţiile nonprofit, în anul curent sau în anii urmãtori,
pentru realizarea scopului şi obiectivelor acestora, potrivit actului
constitutiv sau statutului, dupã caz;
---------------
Lit.
l) a alin. (2) al art. 15 a fost introdusã de pct. 7 al art. I din
ORDONANŢA DE URGENŢĂ nr. 106 din 4 octombrie 2007, publicatã în
MONITORUL OFICIAL nr. 703 din 18 octombrie 2007.
m) veniturile realizate din despãgubiri de la societãţile de
asigurare pentru pagubele produse la activele corporale proprii, altele
decât cele care sunt utilizate în activitatea economicã;
---------------
Lit. m) a alin. (2) al art. 15 a fost introdusã de pct. 7 al art. I din
ORDONANŢA DE URGENŢĂ nr. 106 din 4 octombrie 2007, publicatã în
MONITORUL OFICIAL nr. 703 din 18 octombrie 2007.
n) sumele primite din impozitul pe venit datorat de persoanele fizice, potrivit prevederilor titlului III.
---------------
Lit. n) a alin. (2) al art. 15 a fost introdusã de pct. 7 al art. I din
ORDONANŢA DE URGENŢĂ nr. 106 din 4 octombrie 2007, publicatã în
MONITORUL OFICIAL nr. 703 din 18 octombrie 2007.
(3) Organizaţiile nonprofit, organizaţiile sindicale şi
organizaţiile patronale sunt scutite de la plata impozitului pe profit
şi pentru veniturile din activitãţi economice realizate pânã la nivelul
echivalentului în lei a 15.000 euro, într-un an fiscal, dar nu mai
mult de 10% din veniturile totale scutite de la plata impozitului pe
profit, prevãzutã la alin. (2). Organizaţiile prevãzute în prezentul
alineat datoreazã impozit pe profit pentru partea din profitul
impozabil ce corespunde veniturilor, altele decât cele prevãzute la
alin. (2) sau în prezentul alineat, impozit calculat prin aplicarea
cotei prevãzute la art. 17 alin. (1) sau art. 18, dupã caz.
(4) Prevederile alin. (2) şi (3) sunt aplicabile şi persoanelor juridice
care sunt constituite şi funcţioneazã potrivit Legii nr. 1/2000
pentru reconstituirea dreptului de proprietate asupra terenurilor
agricole şi celor forestiere, solicitate potrivit prevederilor Legii
fondului funciar nr. 18/1991 şi ale Legii nr. 169/1997 , cu
modificãrile şi completãrile ulterioare.
-------------
Alin.
(4) al art. 15 a fost introdus de pct. 2 al art. I din LEGEA nr. 76 din
6 mai 2010, publicatã în MONITORUL OFICIAL nr. 307 din 11 mai 2010,
care completeazã art. I din ORDONANŢA DE URGENŢĂ nr. 109 din 7 octombrie
2009, publicatã în MONITORUL OFICIAL nr. 689 din 13 octombrie 2009, cu
pct. 13^1.
Anul fiscal
ART. 16
(1) Anul fiscal este anul calendaristic.
(2) Când un contribuabil se înfiinţeazã sau înceteazã sã mai existe în
cursul unui an fiscal, perioada impozabilã este perioada din anul
calendaristic pentru care contribuabilul a existat.
Cotele de impozitare
ART. 17
Cota de impozit pe profit care se aplicã asupra profitului impozabil este de 16%, cu excepţiile prevãzute la art. 38.
-------------
Art. 17 a fost modificat de pct. 1 al art. I din LEGEA nr. 163 din 1
iunie 2005, publicatã în MONITORUL OFICIAL nr. 466 din 1 iunie 2005.
Impozit minim
ART. 18
(1) Contribuabilii care desfãşoarã activitãţi de natura barurilor de
noapte, cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor sau pariurilor
sportive, inclusiv persoanele juridice care realizeazã aceste venituri
în baza unui contract de asociere, şi în cazul cãrora impozitul pe
profit datorat pentru activitãţile prevãzute în acest articol este mai
mic decât 5% din veniturile respective sunt obligaţi la plata unui
impozit de 5% aplicat acestor venituri înregistrate.
-------------
Alin. (2) al art. 18 a fost abrogat de pct. 1 al art. I din ORDONANŢA
DE URGENŢĂ nr. 87 din 29 septembrie 2010, publicatã în MONITORUL OFICIAL
nr. 669 din 30 septembrie
-------------
Alin. (3) al art. 18 a fost abrogat de pct. 1 al
art. I din ORDONANŢA DE URGENŢĂ nr. 87 din 29 septembrie 2010, publicatã
în MONITORUL OFICIAL nr. 669 din 30 septembrie 2010.
-------------
Alin. (4) al art. 18 a fost abrogat de pct. 1 al art. I din ORDONANŢA
DE URGENŢĂ nr. 87 din 29 septembrie 2010, publicatã în MONITORUL OFICIAL
nr. 669 din 30 septembrie 2010.
-------------
Alin.
(5) al art. 18 a fost abrogat de pct. 1 al art. I din ORDONANŢA DE
URGENŢĂ nr. 87 din 29 septembrie 2010, publicatã în MONITORUL OFICIAL
nr. 669 din 30 septembrie 2010.
-------------
Alin. (6)
al art. 18 a fost abrogat de pct. 1 al art. I din ORDONANŢA DE URGENŢĂ
nr. 87 din 29 septembrie 2010, publicatã în MONITORUL OFICIAL nr. 669
din 30 septembrie 2010.
-------------
Alin. (7) al art.
18 a fost abrogat de pct. 1 al art. I din ORDONANŢA DE URGENŢĂ nr. 87
din 29 septembrie 2010, publicatã în MONITORUL OFICIAL nr. 669 din 30
septembrie 2010.
------------
Art. 18 a fost modificat de pct. 1
al art. 32, Cap. V din ORDONANŢA DE URGENŢĂ nr. 34 din 11 aprilie 2009,
publicatã în MONITORUL OFICIAL nr. 249 din 14 aprilie 2009. Aceastã
modificare se aplicã începând cu data de 1 mai 2009, conform
RECTIFICĂRII nr. 34 din 11 aprilie 2009*), publicate în MONITORUL
OFICIAL nr. 254 din 16 aprilie 2009.
NOTA C.T.C.E. S.A. Piatra-Neamţ:
*) RECTIFICAREA nr. 34 din 11 aprilie 2009, publicatã în MONITORUL
OFICIAL nr. 254 din 16 aprilie 2009 a modificat art. 40 din ORDONANŢA DE
URGENŢĂ nr. 34 din 11 aprilie 2009, publicatã în MONITORUL OFICIAL nr.
249 din 14 aprilie 2009 dispunând:
"În Ordonanţa de urgenţã a
Guvernului nr. 34/2009 cu privire la rectificarea bugetarã pe anul 2009
şi reglementarea unor mãsuri financiar-fiscale, publicatã în Monitorul
Oficial al României, Partea I, nr. 249 din 14 aprilie 2009, se face
urmãtoarea rectificare (care nu aparţine Redacţiei "Monitorul Oficial,
Partea I"):
- la art. 40, în loc de: "Art. 40. - Prevederile art.
32 pct. 12 şi art. 33 intrã în vigoare în termen de 10 zile de la data
intrãrii în vigoare a prezentei ordonanţe de urgenţã." se va citi:
"Art. 40. - Prevederile art. 32-34 intrã în vigoare la data de 1 mai
2009."
**) Conform art. II din ORDONANŢA DE URGENŢĂ nr. 22 din 24
martie 2010, publicatã în MONITORUL OFICIAL nr. 201 din 30 martie 2010,
prin excepţie de la dispoziţiile art. 4 alin. (2) din Legea nr. 571/2003
privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare,
prevederile prezentei ordonanţe de urgenţã se aplicã pentru determinarea
impozitului pe profit începând cu anul 2010.
***) Conform art. II
din LEGEA nr. 76 din 6 mai 2010, publicatã în MONITORUL OFICIAL nr. 307
din 11 mai 2010, prevederile art. 18 alin. (7) din Legea nr. 571/2003
privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare,
astfel cum au fost completate prin prezenta lege, se aplicã şi
contribuabililor care se aflã în procedurile menţionate la alin. (7)
lit. a) şi b) la data intrãrii în vigoare a prezentei legi.
Niciun comentariu:
Trimiteți un comentariu